ناشر الأصول
الأسئلة الشائعة حول الضريبة على دخل الأفراد
1. هل جميع جهات العمل ستكون ملزمة باستقطاع الضريبية لصالح جهاز الضرائب في حال تجاوز أو من المتوقع تجاوز الرواتب أو الاجور خلال السنة 42 ألف ريال عماني سواء كانت الحكومية أو الخاصة أو الشركات الاجنبية التي تمارس نشاط في سلطنة عمان؟
نعم ستكون جميع الجهات ملزمة بالاستقطاع.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
2. هل مكافآت أعضاء مجلس الشورى ومجلس الدولة ستخضع لأحكام هذا القانون؟
نعم، وتعتبر أحد مصادر الدخل التي ستحتسب من ضمن الدخل الاجمالي.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
3. معاشات التقاعد هل تعتبر من ضمن مصادر الدخل التي ستخضع؟
نعم، وتعتبر أحد مصادر الدخل التي ستحتسب من ضمن الدخل الاجمالي.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
4. ما هو الدخل الإجمالي؟
كافة المبالغ النقدية والمزايا العينية التي يحصلها الشخص (بالنسبة للمقيم المحقق
في سلطنة عمان أو خارجها، ولغير المقيم المحقق في سلطنة عمان فقط).
هل هذه المعلومات مفيدة؟
5. ماهو الدخل الصافي؟
كل ما زاد عن 42 ألف من الدخل الإجمالي.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
6. ما هو الدخل الخاضع؟
الدخل الصافي يخصم منه قيمة الإعفاءات والتكاليف والخسائر
والإعفاءات المقررة بموجب الاتفاقيات الدولية.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
7. هل يتم خصم الضريبة المدفوعة في دولة أجنبية ولكن غير مرتبطة بنشاط أو ممارسة في سلطنة عمان؟
يحق له خصم الضريبة الأجنبية فقط المرتبطة من ذات مصادر الدخل
الخاضعة في سلطنة عمان.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
8. من هو الملزم بسداد الضريبة؟
- الشخص الطبيعي سواءً كان مقيم أو غير مقيم.
- جهات العمل الملزمة باستقطاع الضريبة من الشخص وتوريدها إلى جهاز الضرائب، ويشمل وحدات الجهاز الإداري للدولة.
- وحدات الجهاز الإداري للدولة وغيرها من الأشخاص الاعتبارية العامة، والأشخاص الاعتبارية الخاصة كالمؤسسات والشركات والمنشآت، ووحدات القطاع الأهلي التي تمارس نشاطاً في سلطنة عُمان.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
9. هل جميع الأشخاص المقيمين في سلطنة عمان خاضعين لأحكام هذا القانون؟
نعم، ويلزم بتقديم الإقرار الضريبي كل من زاد دخله الاجمالي السنوي عن 42 ألف ريال عماني.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
10. هل جميع الأشخاص يعتبرون مقيمين ضريبيين؟
أي شخص يتجاوز مدة إقامته في سلطنة عمان 183 يوم يعتبر مقيماً ضريبياً سواءً كان عمانيًا
أو غير عماني.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
11. كيف يتم التمييز بين الشخص المقيم الضريبي وغير المقيم الضريبي؟
عدد أيام الإقامة ( 183 يوماً) متصلة أم منقطعة خلال السنة فإذا تجاوزت مدة إقامته 183
يوماً يكون مقيم ضريبي وإذا أقل يكون غير مقيم ضريبي.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
12. هل الراتب هو المصدر الوحيد الذي سيخضع في حال تجاوز 42 ألف ريال عماني؟
لا، هناك عدد من المصادر بحسب القانون ستخضع، وسيتم احتساب الدخل الخاضع للضريبة
في حال تجاوز إجمالي الدخل 42 ألف ريال عماني.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
13. ما هي النسبة التي تطبق على الدخل الخاضع للضريبة إذا كان يتجاوز 42 ألف ريال عماني؟
%5
هل هذه المعلومات مفيدة؟
14. شخص لم يستلم جزء من مخصصاته لمدة سنتين. تقدم بالتظلم لدى المحكمة وكسب القضية بمبلغ يزيد على 30 ألف ريال عماني، فهل يتم خضوع الشخص في هذا الحال، مع العلم بأن الراتب الشهري المستلم 1,5 ألف ريال عماني؟
نعم، يتم خضوع الشخص على المبلغ المستلم بما أن المبلغ ناتج عن تعويض على الرواتب.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
15. شخص لا يملك سجل تجاري ويمارس مهنة التصوير ويبيع الصور ويكون دخله السنوي 50 ألف ريال عماني، هل يعتبر الشخص خاضع للضريبة؟
نعم، يخضع للضريبة بما أن الدخل تجاوز 42 ألف ريال عماني.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
16. هل يحق للشخص خصم المصروفات التي تحملها خلال السنة الضريبية، مثل شراء الكاميرا للتصوير او شراء آلة مخصصة؟
نعم، يحق للشخص خصم المصروفات ويوجد له خيارين للخصم، الأولى يخصم 15 % من الدخل
الاجمالي للعمل الحر والثانية يخصم المصروفات الفعلية التي حققها على أن يحتفظ بجميع
المستندات الداعمة لذلك.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
17. شخص يؤجر مبنى سكني ودخله السنوي يتجاوز 42 ألف ريال عماني ولا توجد به أي محلات تجارية، فهل يتم إعفاء الشخص من الضريبة بما أن المبنى لاستخدام السكن فقط أسوة بقانون ضريبة القيمة المضافة؟
لا يسمح بالإعفاء، حيث يخضع الإيجار السكني المتحصل وفقاً
لهذا القانون بخلاف قانون ضريبة القيمة المضافة.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
18.هل يحق للشخص خصم تكاليف التحسينات التي تحملها خلال السنة الضريبية، مثل إضافات على العقار؟
لا يتم السماح بخصم تكاليف التحسينات في المصاريف السنوية، ولكن يتم السماح بها عند
التصرف في المبنى.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
19. شخص يؤلف كتب ويستلم حقوق أتاوى بقيمة 50 ألف ريال عماني ويصرف على طباعة هذه الكتب مبلغ 5 آلاف ريال عماني. فهل يتم السماح له بخصم هذه المصاريف؟
لا يتم السماح بخصم المصاريف في بند الأتاوى.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
20. شخص غير مقيم ضريبي قدم خدمة استشارية لجهة حكومية في سلطنة عمان، وتم خصم الضريبة من المنبع بنسبة %10، حسب قانون ضريبة الدخل 28/2009 فهل سيتم خصم نسبة 5% من الاجمالي بناءً على أحكام قانون الضريبة على دخل الأفراد؟
لا، بحسب القانون تم إلغاء المادة (18) مكرراً من قانون ضريبة الدخل، وبهذا يصبح الشخص خاضعاً لأحكام قانون الضريبة على دخل الأفراد بصفته غير مقيم ضريبي ما لم يكمل مدة 183 يوم في سلطنة عمان، وعليه الإجراء خاطئ وعلى الجهة الحكومية خصم نسبة 5% فقط.
هل هذه المعلومات مفيدة؟
Back to PIT
