الأسئلة الشائعة حول ضريبة الدخل

ضريبة الدخل تنطبق على جميع السجلات التجارية بغض النظر عن الدرجات وتكون علىى الارباح السنوية. ويجب على كل حاملي السجل التجاري بضرورة التسجيل في ضريبة الدخل . لايمكن إلغاء ضريبة الدخل الا بالغاء السجل التجاري؛ في حالة الشكل القانوني للسجل "تاجر فرد" يجب زيارة جهاز الضرائب للحصول على شهادة الغاء السجل التجاري وبعد الغاء السجل التجاري يجب زيارة جهاز الضرائب لاغلاق الملف الضريبي . في حالة الشكل القانوني "شركة عمانية" يرجى اولا استخراج شهادة بدء اعمال التصفية من البوابة الالكترونية ثم زيارة جهاز الضرائب بعد انقضاء ستة اشهر من تاريخ بدء التصفية للحصول على شهادة انهاء اعمال التصفية .

الإقرار الضريبي هو النموذج الذي يجب على الخاضع للضريبة تقديمه في نهاية كل سنة ضريبية ويتم تقديمه عبر البوابة الالكترونية خدمة رقم ٦ (الاقرارات النهائية). يتم تقديم الإقرار للخاضعين بنسبة ٣٪ قبل انقضاء ثلاثة اشهر تبدا من تاريخ انتهاء السنة الضريبية . اما الخاضعين للضريبة بنسبة ١٥٪ يكون تقديم الاقرار قبل انقضاء اربعة اشهر تبدا من تاريخ انتهاء السنة الضريبية . للمنشآت التي تنطبق عليها احكام الباب الخامس مكررا من قانون ضريبة الدخل والتي قضت ان تكون نسبة الضريبة ٣٪ يشترط ان يشمل الاقرار على الدخل الاجمالي والمصروفات. على الخاضعين بنسبة ١٥٪ تقديم الاقرار مرفقا بالحسابات المدققة. ويجب على المتفرغين ايضا تقديم الاقرار مع ارفاق م يثبت من استحقاقك لشروط الاعفاء. و على الذين لم يزاولوا النشاط ولم يكن لديهم عمال خلال السنة الضريبية تقديم الاقرار وذلك بتدوين حقول الايرادات والمصروفات بصفر وارفاق رسالة عدم مزاولة النشاط مع الختم والتوقيع في الموقع الالكتروني

وثيقة تصدر من جهاز الضرائب لتثبت تسجيل الخاضع لضريبة الدخل لدى الجهاز والتزامه بالالتزامات التي يفرضها عليه القانون وتستخدم البطاقة الضريبية لتمكين الخاضع من التعامل مع الجهات والشركات الحكومية كالبنك لفتح حساب شركة او وزارة العمل لتجديد العمال. ويتم استخراجها وتجديدها من خلال الموقع الالكتروني للجهاز عبر الخدمات الالكترونية خدمة رقم ٢١ (البطاقات الضريبية) ورسومها ١٠ ريالات صالحة لمدة عامين. لمعرفة كيفية استخراجها او تجديدها يرجى اتباع الخطوات المرفقة في الدليل الارشادي

نسبة الضريبة ٣٪ من الربح السنوي نسبة الضريبة ١٥٪ من الربح السنوي المنشأة التي تنطبق عليها معدل الضريبة بنسبة 3% هي التي تتوفر فيها جميع الشروط التالية: رأس المال المسجل في السجل الا يتجاوز ٦٠ الف الدخل الإجمالي السنوي الا يتجاوز ١٥٠ الف عدد العمال الا يتجاوز ٢٥ عاملا ان لا يكون من الأنشطة المهنية وتعفى المنشأة من الضريبة وليس من تقديم الاقرار اذا توفرت الشروط الاربعة للمؤسسة بالاضافة الى احدى الشرطين : 1. اذا كان مالك المنشأة او احد الشركاء متفرغ تفرغ تام لادارتها . 2. المنشأة التي توظف شخصين عمانيين لاتقل مدة عملهم عن ستة اشهر .

يجوز عند تحديد اول فترة محاسبية للخاضع للضريبة ان ان تقل عن مدة اثنى عشر شهرا ولا تزيد عن ١٨ شهرا -المادة ٥٠ من قانون ضريبة الدخل-. اذا كان بدء تأسيس السجل التجاري من شهر يناير الى شهر يونيو تكون نهاية الفترة المحاسبية في نفس العام (٣١ ديسمبر من نفس العام). اذا كان بدء تأسيس السجل التجاري من شهر يوليو الى شهر ديسمبر تكون نهاية الفترة المحاسبية في السنة القادمة من شهر ديسمبر (٣١ ديسمبر من السنة القادمة).

يمكن للخاضع تعديل البيانات في ضريبة الدخل من خلال البوابة الإلكتروينة عبر خدمات ضريبة الدخل خدمة رقم ٩ (تعديل بيانات الخاضع للضريبة)

يمكن سداد المطالبات من البوابة الإلكترونية من خلال الذهاب لخدمة المطالبات والمدفوعات واختيار طريقة الدفع المناسبة. او من خلال حظورك الشخصي او حظور احد المكلفين للجهاز

يمكن للشخص المسؤول اضافة صلاحيات دخول مستخدم اخر في ضريبة الدخل وذلك من خلال الذهاب لخدمات ضريبة الدخل والضغط على خدمة (منح الصلاحيات).

من خلال الموقع الالكتروني للجهاز عبر الخدمات الالكترونية خدمة رقم ١٢ (الاعتراضات)

وفقا للمادة ١٥٦ من قانون ضريبة الدخل؛ تفرض ضريبة إضافية بواقع ١٪ شهريا من قيمة المبلغ غير المسدد من الضريبة المستحقة و الواجبة السداد، وتحسب عن الفترة التي لم تسدد فيها هذه الضريبة في حالة التخلف عن تقديم الإقرار لضريبة الدخل يجوز للرئيس فرض غرامة على الخاضع لا تقل عن 100 ريال ولا تزيد عن ٢٠٠٠ ريال عماني

هي ضريبة تفرض على المبالغ التي يتم تحويلها للشخص /الشركة الاجنبية التي ليس لها مقر في عمان

1. الأتـــــاوى.
2. مقابل إجراء البحوث والتطوير.
3. مقابل استخدام أو الحق في استخدام برامج الحاسب الآلي.
4. الأتعاب مقابل الإدارة.
5. أداء الخدمات.

الخاضع للضريبة هو من يجب عليه ان يقوم باستقطاع الضريبة وتوريدها لجهاز الضرائب مصحوبا ببيان على النموذج المعد لهذا الغرض

10% من جمالي المبلغ المحول للشركات الاجنبية

• الاشتراك في المنظمات أو المؤتمرات أو الندوات أو المعارض.
• التدريب.
• نقل وشحن البضاعة والتأمين عليها.
• تذاكر الطيران وتكاليف الإقامة بالخارج.
• اجتماعات مجالس الإدارات.
• مدفوعات إعادة التأمين.
• أيّ خدمات مؤداه مرتبطة بنشاط أو عقار كائن خارج عُمان.

يلتزم الخاضع للضريبة بتوريد ضريبة الخصم من المنبع خلال موعد غايته اليوم الرابع عشر من نهاية الشهر الذي تم فيه دفع المبلغ او تقييده